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1、1.计提时：借：生产成本—工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 12800（应发数）2.发放时：借：应付职工薪酬 12800（应发数） 贷：其他应付款-社保费（个人承担部分） 901.4 管理费用-租赁费 400 管理费用-电话费 195.4 营业外收入-罚款收入 626.09 银行存款 10677.113.计提企业承担社保费：借：管理费用-社保费（按比例计提） 生产成本-社保费 贷：应付职工薪酬-社保费4.缴纳社保费借：应付职工薪酬-社保费（企业承担） 其他应付款-社保费（个人承担） 贷：银行存款。

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